Impuestos para casinos en México: guía completa sobre obligaciones fiscales

Impuestos para casinos en México: guía completa sobre obligaciones fiscales

Si te interesa el negocio de los casinos en México, o simplemente quieres entender cómo mueve su lana el sector del juego, es vital conocer el paquete fiscal que deben pagar estos establecimientos. Aquí te explico, en un tono bien mexicano y sin rollos, qué impuestos tienen que cubrir los casinos y cómo cumplir con sus obligaciones ante Hacienda y demás autoridades.

1. Impuesto Especial sobre Juegos y Sorteos (IEJS)

• ¿Qué grava? Es el impuesto estrella para cualquier casa de apuestas: se aplica sobre la recaudación bruta obtenida en juegos, tragamonedas, apuestas deportivas y sorteos.
• ¿Cuánto es? La tasa va del 10 % al 30 % según el tipo de juego: mientras unos loterías pagan alrededor del 10 %, las máquinas tragamonedas pueden llegar hasta el 30 % de impuesto.
• ¿Cuándo se paga? Mensualmente, junto con la declaración normal del IEJS, en la fecha límite que marque el calendario fiscal.

2. Impuesto Sobre la Renta (ISR)

• ¿Quién lo paga? Las empresas operadoras de casinos, como cualquier contribuyente, calculan su utilidad neta (ingresos menos costos y deducciones) y pagan el 30 % de ISR sobre esa ganancia.
• ¿Perfil de cumplimiento? Se presentan pagos provisionales cada mes y una declaración anual donde se ajusta el total real del ejercicio.

3. Impuesto al Valor Agregado (IVA)

• ¿Aplica a los juegos? En general, los servicios de apuestas no trasladan IVA al jugador, pues el IEJS ya absorbe esa parte. Sin embargo, los outfits complementarios del casino (restaurante, bar, hotel adjunto) sí cobran y declaran el 16 % de IVA en sus facturas.
• ¿Cómo se deduce? El operador puede acreditar el IVA pagado en compras de bienes y servicios (insumos, energía, renta), siempre que correspondan a la actividad gravada.

4. Derechos y permisos municipales o estatales

• Licencias de funcionamiento: Cada estado o municipio cobra derechos por otorgar y renovar el permiso de operación de casinos, salas de bingo o sorteos.
• Aportaciones al municipio: Algunas localidades exigen una cuota fija anual o un porcentaje sobre ventas para inversión en infraestructura o seguridad local.

5. Contribuciones al Seguro Social y PTU

• IMSS e infonavit: Como empleadores, los casinos deben cubrir cuotas obrero-patronales para seguridad social y vivienda de su personal.
• PTU (Participación de los Trabajadores en las Utilidades): Si el casino obtiene utilidades, reparte el 10 % entre sus empleados, de acuerdo a la ley.

6. Reportes y cumplimiento

1. Registro ante SAT y DGJS: El casino debe registrarse en el SAT como contribuyente del IEJS y, además, obtener la autorización de la Dirección General de Juegos y Sorteos para operar legalmente.
2. Declaraciones periódicas: Mensuales para IEJS, IVA (si aplican actividades gravadas) y pagos provisionales de ISR; anual para ISR y balance de utilidades.
3. Contabilidad electrónica: Llevar archivos digitales de facturas, pólizas y estados financieros para reportar al SAT mediante el portal electrónico.

7. Consejos para operadores y futuros inversionistas

• Contrata un buen despacho fiscal: la complejidad de tasas y deducciones hace indispensable contar con expertos que eviten multas.
• Mantén claridad en tus ingresos: segmenta contablemente la parte de juegos, restaurantes y hotelería para no confundir IVA con IEJS.
• Actualízate en regulaciones: cada año puede cambiar el paquete fiscal o las tasas, así que sigue boletines de Hacienda y la DGJS.
• Optimiza tus deducciones: gastos de mantenimiento, servicios y seguridad son deducibles siempre que estén bien documentados.

Conclusión

El negocio de los casinos en México no solo exige invertir en maquinaria de última generación y ofrecer un buen servicio, sino también cumplir al cien con un marco fiscal exigente. Entre el IEJS, el ISR, el IVA de actividades complementarias y los derechos estatales o municipales, las obligaciones tributarias son varias, pero con buena asesoría y orden administrativo se pueden manejar sin broncas. Así, tu casino operará legal, rentable y listo para dar juego.